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家族信托产品期限 如何设立家族信托

中国家族信托的目前发展有哪些类型

有很多类型。不同的银行结构不一样。不同的信托公司结构也不一样。依照客户定制化的需求来看。


目前,国内家族信托设立的资金门槛通常是3000万元至5000万元人民币。期限通常为十年至几十年,比如外贸信托的家族信托期限是30年至50年;中信信托的家族信托期限为十年以上,北京银行与北京信托推出的家业恒昌系列家族信托期限为5年至40年,其中第一期期限为20年。但考虑国内家族信托业务尚处于市场培育阶段,且委托资产以货币型为主,为了抢占市场资源,从业机构当前推出的家族信托业务呈现资金门槛普惠化、信托期限短期化的特点。主要有两种表现形式:其一是低门槛、规模化的标准化产品。中融信托推出“标准化”家族信托产品起点为1000万元,期限为十年,具有门槛更低、期限更短的特点。长安信托与盈科律师事务所联合推出“迷你”家族信托产品,主打低门槛、半定制化特征,门槛设定为300万元。半定制化指的是七成内容确定,三成内容可选。低门槛的标准化及半标准化产品的定位是作为定制化产品的起点,作为培育市场的基础,吸引更广泛的投资者。其二是以小撬大的保险金信托。信诚人寿与中信信托合作推出的“信诚‘托富未来’终身寿险”以800万的保费,撬动上千万的保险金。


浦发银行:

客户营销:①分行筛选、营销有设立境内家族信托需求的私人银行客户。②分行搜集整理客户基本需求信息后填写《境内家族信托客户需求简表》,机构邮件报送总行。

项目可行性判断:①总、分行确定项目工作小组成员。②分行与信托公司、客户三方签署《境内财富传承财产信托保密协议》,总分行相关人员签字。③分行开展内部尽调,并签署《意向客户初审表》,密封交付总行。分行可由客户签署《客户基础信息确认表》,作为尽调基础材料之一。④总行私行部审核分行初审表,并依据信托公司客户尽职调查结论及可行性判断,确定项目可行性。⑤分行根据总行指示,与客户及信托公司三方签署《境内财富传承财产信托合作意向书》。

拟定信托方案:总行牵头与信托公司对接,由信托公司根据客户需求为客户设计个性化家族信托方案;分行协助总行协调客户与信托公司就信托方案的沟通,最终方案由客户与信托公司确定。

合同起草签署:信托公司起草信托合同等,客户与其协商确定并签署;总行与信托公司、客户三方签署财务顾问合同等。

信托财产交付:客户向信托公司交付信托财产,信托成立。

信托财产支付管理:信托存续期间,信托公司向受益人有计划地支付生活费、医疗费、教育费、养老费等.

客户维护与管理:信托存续期间,分行配合信托公司进行客户维护和管理。

信托财产投资管理:信托公司作为投资管理人,将信托财产闲置资金以其名义投资管理;我行接受信托公司委托提供财务顾问建议等.

信息披露监督:信托公司定期向客户提供管理报告;客户可委托监察人监督信托公司

信托清算终止:信托终止,信托公司完成清算,剩余信托财产向受益人分配。


举个例子:


中国白银集团有限公司于2012年12月28日在联交所主板上市。

保荐人:建银国际

公司律师:罗夏信律师事务所

控股股东:家族信托上市后持有45.0%股份

信托的财产授予人:创业人的配偶(圣基茨与尼维斯国民)

信托受益人:创业人,其配偶及他们的孩子

受托人:瑞士信贷信托有限公司(Credit Suisse)

1. 原始架构

江西龙天勇有色金属有限公司是一家由陈万天(陈总)总控股的境内企业。陈太(陈总的配偶)在上市前获得了海外身份,设立了一系列海外公司与一家外商独资企业——浙江富银白银有限公司。上市前架构如下图所示:

2. 上市前重组架构

陈太控股的浙江富银收购江西龙天勇百分之百的股权。收购完成后, 陈太为陈总与其家属设立了家族信托(陈氏家族信托),并为其他国内股东设立四个个别信托。家族信托设立在耿西岛。最终境内股东(包括家族信托的受益人)办理75号文[1]的登记。

《关于外国投资者并购境内企业的规定》(“10号文”)规定:中国境内公司或者自然人在境外设立的特殊目的公司,为购买国内资产而进行海外上市,需要向商务部申请办理核准手续。一般都很非常难通过审核。中国白银集团创业人的配偶为圣基茨尼维斯岛,其所设立的海外公司不被视为10号文“特殊目的公司”,不用通过商务部审批。

3. 陈氏信托架构

信托架构设计中做了相应的安排控制受托利,以保证家族企业控制权。陈总担任信托保护人和权力保留人的角色。权力保留人的权力包括投资与资产的管理权,受托人须遵从权力保留人有关信托资金投资及管理的相关指示,信托保护人拥有委任与开除受托人的权利。架构如下图所示:


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长安信托家族信托可以永久设立吗?

据我了解,长安信托的家族信托是可以永久设立的,按照相关法律规定,只要是家族信托,都可以永久设立...

什么是家族信托 家族信托的法律问题

“家族信托”在中国还不是一个法律概念,就字面意思上看,”家族信托”可能有以下几个方面的内涵:第一,它是一种以家族内部人为受益人的信托;第二,它是有一定规模的信托,一般适用在家族企业上。
我国在信托发展的现阶段当然没有《家族信托法》,规范家族信托关系的主要还是《信托法》。《信托法》15条关于“委托人死亡后,信托存续,信托财产不作为其遗产或者清算财产”的规定,对家族信托具有至关重要的作用。它是家族信托承担财富传承功能的基础。有了《信托法》特别是其15条,理论上在中国可以设定家族信托,信托合同中可以约定家人照料和保护信托的条款(如果受托人同意,并有可能执行的话)。
家族信托的受托人实质上受到了一定的限制。因为家族信托的时限很长(会超出自然人终生范围),受托人如果是自然人执行信托事务可能有困难,并且自然人的财产管理能力也比较有限,所以,家族信托最有可能的受托人是信托公司。所以,有关信托公司的《信托公司管理办法》也是重要的。《信托公司管理办法》7条第2款规定,未经中国银行业监督管理委员会批准,任何单位和个人不得经营信托业务,任何经营单位不得在其名称中使用“信托公司”字样。第2条第2款又规定,本办法所称信托业务,是指信托公司以营业和收取报酬为目的,以受托人身份承诺信托和处理信托事务的经营行为。因为没有自然人或非信托公司从事受托行为的司法解释,民事信托的范围受到了“以信托为业”这个模糊边界的挤压。再加之家族信托本身的原因,家族信托的受托人在很长时间内都将主要是信托公司。
家族信托的信托财产也受到限制。最主要的限制是不动产信托。因为《信托法》10条规定,信托财产,有关法律、行政法规规定应当办理登记手续的,应当依法办理信托登记;未依照前款规定办理信托登记的,应当补办登记手续;不补办的,该信托不产生效力。加之,相关配套登记制度没有健全,所以在我国目前不动产信托的登记是很困难的。类似的,其他需要登记的财产信托也会遇到这个问题。
家族信托受到限制还来自于税制安排。
虽然,《信托法》2条规定,本法所称信托,是指委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为。但是,关于信托财产的归属,史尚宽先生说,受托人受财产权之移转处分,该财产权归属于受托人。因为受托人之管理处分财产,非管理处分他人之财产,乃自己管理处分属于自己之财产。但受托人管理处分信托财产,非为自己利益而管理处分自己之财产,乃系依一定目的为他人利益而管理处分该财产。[18]还说,不动产所有权之信托,委托人不能不将该不动产之所有权移转于委托人。[19]虽然,江平先生接受了“委托给”这种让步的立法方案,但也对日本和韩国信托法中“信托财产属于受托人所有”的观念,一直深信不疑。[20]
如果我国税法不对信托做出特殊安排,所有权转移的信托可能会带来很多税务上的问题o比如,房产的转移要缴纳印花税、契税,还可能要缴纳营业税、个人所得税。并且,这种缴纳是双向的,即信托设立时,委托人向受托人转移要缴纳一次,信托终止时,受托人按约定向委托人、受益人或其他人转移时还要缴纳一次。在信托受益缴税的问题上,公司作为受益人时,江苏省地方认为,“根据《营业税暂行条例》及《实施细则》的规定,、有价证券、等金融商品买卖业务,以卖出价减去买人价后的余额为营业额。若企业认购的信托产品属于金融商品的范围,对外转让信托产品时,以卖出价减去买入价后的余额为营业额申报缴纳营业税。”而对于个人来说,国税函[2005]424号指出,根据个人所得税法规定精神,个人取得信托产品收益,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。虽然,当前并没有信托公司执行代收代缴的义务,但并不否认以后有按受益缴纳的可能性。而信托受益在信托计划的执行中,都已经依法纳税。这就又涉及双重征税的问题。...

家族信托时间最少多久

最短那就是买个信托产品。一两年。...

中国银行上海私人银行境内家族信托计划期限

境内家族信托期限较长,通常长达20-50年,具体期限由作为委托人的客户与作为受托人的合作信托公司在信托文件中约定。
以上内容供您参考,业务规定请以实际为准。
如有疑问,欢迎咨询中国银行在线客服或下载使用中国银行手机银行APP咨询、办理相关业务。...

中国银行上海私人银行境内家族信托计划有期限吗

境内家族信托期限较长,通常长达20-50年,具体期限由作为委托人的客户与作为受托人的合作信托公司在信托文件中约定。
以上内容供您参考,业务规定请以实际为准。
如有疑问,欢迎咨询中国银行在线客服或下载使用中国银行手机银行APP咨询、办理相关业务。...

家族信托财务顾问一般流程

目前,国内家族信托设立的资金门槛通常是3000万元至5000万元人民币。期限通常为十年至几十年,比如外贸信托的家族信托期限是30年至50年;中信信托的家族信托期限为十年以上,北京银行与北京信托推出的家业恒昌系列家族信托期限为5年至40年,其中第一期期限为20年。但考虑国内家族信托业务尚处于市场培育阶段,且委托资产以货币型为主,为了抢占市场资源,从业机构当前推出的家族信托业务呈现资金门槛普惠化、信托期限短期化的特点。主要有两种表现形式:其一是低门槛、规模化的标准化产品。中融信托推出“标准化”家族信托产品起点为1000万元,期限为十年,具有门槛更低、期限更短的特点。长安信托与盈科律师事务所联合推出“迷你”家族信托产品,主打低门槛、半定制化特征,门槛设定为300万元。半定制化指的是七成内容确定,三成内容可选。低门槛的标准化及半标准化产品的定位是作为定制化产品的起点,作为培育市场的基础,吸引更广泛的投资者。其二是以小撬大的保险金信托。信诚人寿与中信信托合作推出的“信诚‘托富未来’终身寿险”以800万的保费,撬动上千万的保险金。
浦发银行:
客户营销:①分行筛选、营销有设立境内家族信托需求的私人银行客户。②分行搜集整理客户基本需求信息后填写《境内家族信托客户需求简表》,机构邮件报送总行。
项目可行性判断:①总、分行确定项目工作小组成员。②分行与信托公司、客户三方签署《境内财富传承财产信托保密协议》,总分行相关人员签字。③分行开展内部尽调,并签署《意向客户初审表》,密封交付总行。分行可由客户签署《客户基础信息确认表》,作为尽调基础材料之一。④总行私行部审核分行初审表,并依据信托公司客户尽职调查结论及可行性判断,确定项目可行性。⑤分行根据总行指示,与客户及信托公司三方签署《境内财富传承财产信托合作意向书》。
拟定信托方案:总行牵头与信托公司对接,由信托公司根据客户需求为客户设计个性化家族信托方案;分行协助总行协调客户与信托公司就信托方案的沟通,最终方案由客户与信托公司确定。
合同起草签署:信托公司起草信托合同等,客户与其协商确定并签署;总行与信托公司、客户三方签署财务顾问合同等。
信托财产交付:客户向信托公司交付信托财产,信托成立。
信托财产支付管理:信托存续期间,信托公司向受益人有计划地支付生活费、医疗费、教育费、养老费等.
客户维护与管理:信托存续期间,分行配合信托公司进行客户维护和管理。
信托财产投资管理:信托公司作为投资管理人,将信托财产闲置资金以其名义投资管理;我行接受信托公司委托提供财务顾问建议等.
信息披露监督:信托公司定期向客户提供管理报告;客户可委托监察人监督信托公司
信托清算终止:信托终止,信托公司完成清算,剩余信托财产向受益人分配。...

家族信托与家族信托基金一样吗

家族信托是一种信托机构受个人或家族的委托,代为管理、处置家庭财产的财产管理方式,以实现富人的财富规划及传承目标,最早出现在长达25年经济繁荣期(1982年到2007年,被称为美国第二个镀金年代)后的美国。
  家族信托,资产的所有权与收益权相分离,富人一旦把资产委托给信托公司打理,该资产的所有权就不再归他本人,但相应的收益依然根据他的意愿收取和分配。  富人如果离婚分家产、意外死亡或被人追债,这笔钱都将独立存在,不受影响。
   家族信托能够更好地帮助高净值人群规划"财富传承",也逐渐被中国富豪认可。 信托(英语:Trust)是一种特殊的财产管理制度和法律行为,同时又是一种金融制度,信托与银行、保险、证券一起构成了现代金融体系。
    信托业务是一种以信用为基础的法律行为,一般涉及到三方面当事人,即投入信用的委托人,受信于人的受托人,以及受益于人的受益人。这两者不一样。

家族信托是一种信托机构受个人或家族的委托,代为管理、处置家庭财产的财产管理方式,以实现富人的财富规划及传承目标,最早出现在长达25年经济繁荣期(1982年到2007年,被称为美国第二个镀金年代)后的美国。

家族信托,资产的所有权与收益权相分离,富人一旦把资产委托给信托公司打理,该资产的所有权就不再归他本人,但相应的收益依然根据他的意愿收取和分配。富人如果离婚分家产、意外死亡或被人追债,这笔钱都将独立存在,不受影响。

优脉在家族基金方面有多年的支持服务经验。优脉家族办公室联盟成立于2014年,是隶属于上海和御信息科技有限公司的业务品牌。上海和御信息科技有限公司是中国商务主管部门备案的外商投资企业,优脉家族办公室联盟是中国市场坚持买方定位的财富管理专业服务机构,主要股东为全球知名资产管理公司、著名投资人和资深行业专家。公司核心管理团队深耕中国财富市场多年、配合默契且成绩斐然。优脉成立伊始即致力于为中国家族办公室筛选全球投资机会、提供个性化资产管理解决方案、家族办公室创设及运营支持。

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信托产品主要分为哪几个类型

金融狗今天简单为大家介绍一下信托产品一般的分类:
其实从分类来讲,信托产品依据不同的分类标准有很多种分类方法。金融狗在这里介绍的分类方法主要是按照信托资产的投向来分类。除了按照投向分类之外还有其他不同的分类方法。
比如
①按信托关系建立的方式可分为:任意信托和法定信托;
②按委托人或受托人的性质不同分为:法人信托和个人信托;
③按受益对象的目的不同分为:私益信托和公益信托;
④按受益对象是否是委托人分为:自益信托和他益信托;
⑤按信托事项的性质不同可分为:商事信托和民事信托;
⑥按信托目的不同可分为:担保信托和管理信托、处理信托、管理与处理信托;
⑦按信托涉及的地域可分为:国内信托和国际信托;
⑧按信托财产的不同可分为:资金信托、动产信托、不动产信托、其他财产信托等;
⑨按委托人数量不同可分为:单一信托和集合信托。
金融狗要讲的是按照信托资产投向不同可分为:工商企业信托、基础设施信托、房地产信托、公益信托、证券投资信托、银信理财合作、家族信托。
工商企业类信托
顾名思义,信托公司接受投资者委托,募集资金用于向从事产品生产和提供服务的企业提供流动资金、项目建设资金、并购资金需求。为委托人获取收益。工商企业信托可采用股权投资、权益投资、证券投资、组合投资、信托贷款等多种投资方式。(一句话:工商企业类信托的钱最后流入企业,帮助企业发展壮大和度过难关)
基础设施类信托
基础设施信托是指信托公司以受托人的身份,通过信托形式,接受委托人的信托资金,以自己的名义,将信托资金运用于交通、通讯、能源、市政、环境保护等基础设施项目,为受益人利益或者特定目的进行管理或者处分的经营行为。(一句话:基础设施类信托的钱最后投向国家的基础设施建设(修路、架桥、建公园),有我党的信用背书)
房地产类信托
房地产类信托是指信托公司以委托人的身份,通过信托形式,接受委托人的信托财产,以自己的名义为受益人的利益或特定目的,以房地产项目或其经营企业为主要运用表弟,对信托财产进行管理、运用和处分的经营行为。(一句话:房地产信托信托的钱最后投向房地产企业建房、修房、卖房)
公益信托
公益信托也被称为慈善信托。是指出于对公共利益的目的,为使全体社会公众或者一定范围内的社会公众受益而设立的信托。公益信托通常由委托人提供一定的财产并将其作为信托拆产委托给受托人管理。将信托财产用于信托稳健规定的公益目的。(一句话:公益类信托的钱由信托公司打理投向需要关注和关爱的普罗大众)
证券投资信托
证券投资信托是指将信托计划或者单独管理的信托产品项下的资金投资于依法公开发行并符合法律规定的交易场所公开交易的证券经营行为(一句话:证投资信托的钱最后投向股票、、等证券市场)
银信理财合作(现在被限制的厉害)
银信理财合作是将银行通过发行理财产品募集的资金与信托产品对接,具体方式是指银行通过设立理财计划向投资者募集资金。然后将理财资金交付信托公司或者投资购买信托产品。(一句话:银行卖理财产品的钱最后拿来买信托产品(这也是信托民工们常常和投资人讲的:买银行理财不如买信托,因为你买银行理财的钱有一大部分也是过来买信托的))
家族信托
家族信托是一种信托结构受个人或家族的委托,代为管理、处置家庭财产的财产管理方式,以实现客户的理财规划及传承为目标。(一句话:把家产过户给信托基金,由信托基金帮你打理,按照你和信托公司一起拟定的信托文件所设定的处置方式分配收益或者传承家产)
以上就是信托产品分类的简析。

外国资助人信托:
许多NRA授予人正在与美国的受托人建立外国授予人信托(“ FGTs”),以获取外国受益人和外国财产。 通常,设保人由于其信托保护人,定向信托,隐私权,税收,资产保护和其他现代信托法规而选择了前面提到的现代信托管辖区之一。 FGT被建立为美国税收目的的“外国”信托,与离岸信托的待遇相同,但由美国受托人管理。 (请参阅Al W. King III和Jack R. Brister,“针对国际和跨境家庭的强有力的国内信托策略。”)通常,如果设保人有权撤销信托或设保人,则该信托有资格作为FGT。或设保人的配偶是信托的唯一受益人。 (请参阅Whitaker。)因此,FGT可能被起草为可撤销或不可撤销,但前提是,如果信托被起草为不可撤销,则只有设保人或设保人的配偶可以被指定为受益人。
通常,对于有利益,财产保护和非黑名单国家的外国受益人和财产的NRA来说,这是一个受欢迎的信托。 如果该信托是可撤销的,或者该信托在其一生中提供了NRA或其配偶,则根据美国法律,NRA将被视为该信托的所有者。 从FGT向美国受益人的任何分配都将被视为礼物,而不是对受益人的收入。 FGT既可以有美国受益人,也可以有外国受益人。 如果信托起草为不可撤销,但设保人有他或她希望向其分配礼物的美国受益人,则该信托可先分配给设保人或设保人的配偶,然后再由设保人或设保人的配偶分配给美国。受益人。 信托死亡后,将直接或以信托形式分配给子女,子女可以是美国公民也可以是外国公民。 (参见Al W. King III和Jack R. Brister,“国际和跨境家庭的强大国内信托策略。”)
通常,NRA与美国受托人在美国建立外国信托基金,以持有非美国实体的股份。 该实体用于持有外国或美国所在地的财产。 如果没有美国所在地资产,那么就没有美国收入,赠与和遗产税。 该非美国实体充当美国所在地资产的遗产税阻止者。 非美国实体也可以持有产生收益的美国所在地资产,从而在实体一级预扣30%的预提税或条约税率。 通常可以节省联邦和州的资本收益,以及非美国实体持有美国所在地资产(例如公开交易的证券)的美国遗产税。 另外,被忽略的家用有限责任公司也可用于此结构,并由FGT拥有,但可能会产生美国遗产税。 (参见Al W. King III和Jack R. Brister,“国际和跨境家庭的强大国内信托策略。”)
在授予人去世时,FGT将转换为外国非授予人信托(“ FNGT”)。 该信托可以保留为FNGT,并向其余的外国受益人(即配偶,子女)进行分配。 替代方案是直接或委托给外国孩子,或给外国受益人有限的任命权,以便为他们提供灵活性,以将资产转移到适合其特定情况的其他工具(例如母国法律)。 如果信托转换为FNGT并有美国受益人,则为避免FNGT对美国受益人的负面税收后果而进行的分配(包括进一步的讨论,请参见下文)
· 每年进行收入分配和已实现的资本收益,以避免累积收益问题
· 向美国居民信托基金进行分配
· 将FNGT重新注册为国内信托
· 终止FNG,后者在授予美国王朝信托人的去世后大量涌入
· 提供给受益人有限的分配权力。 (参见Al W. King III和Jack R. Brister,“国际和跨境家庭的强大国内信托策略。”)
外国非担保人信托:
在某些情况下,NRA可能会发现将信托作为不可撤销的FNGT起草,以增加资产保护或其他母国利益是有益的。 结构和好处类似于上面讨论的FGT。 就像FGT一样,FNGT是具有外国受益人和财产的NRA的热门信托,他们寻求稳定或财产保护,或避免许多离岸信托管辖区将其列入黑名单。 FNGT也最适合不希望当前美国受益人的NRA,因为由于行政管理的复杂性,繁重的税收合规性以及潜在的负面税收后果,对美国受益人的信托远不理想。 (请参阅Whitaker。)例如,FNGT的主要缺点之一是对付给美国受益人的未分配净收入(“ UNI”)的处理。 支付给美国受益人的UNI通常要缴纳美国所得税,并产生以下负面影响:
· 信托在前几年实现的资本收益(构成信托的分配净收益的一部分)被视为普通收益,并按最高37%的税率征税。
· 从信托最初赚取收入之日起,受益人应向UNI缴纳的税款收取利息。
· 由于使用了“返还”规则,因此对于累积收入的年份,可能需要在受益人的税级中对收入征税。 (请参阅惠特克)
美国受益人还需要大量的税收报告。 (请参阅惠特克)因此,该结构通常保留给没有任何美国受益人的外国家庭。
NRA王朝信托:
如前所述,如果外国公民因将离岸信托资产留给美国受益人而丧生,将面临繁重的税收和合规性问题。 作为替代方案,在外国父母或祖父母还活着的情况下建立NRA王朝信托[vi]为国际家庭提供了非常有利的选择。 这些NRA王朝信托通常在现代信托管辖区之建立。 (请参阅国王三世,“国际家庭的国内信托Situs机会?”)
如果做得正确,NRA外国公民的父母或祖父母可以在岸上将无限量的资产转移到NRA皇朝信托基金中,而无需支付任何礼物,死亡或世代交税。 他们不受美国公民或绿卡持有人1120万美元的礼物和免税的免税额限制。 ( 请参阅 IRC第2501(a)(3)和2511(b)条。)通常,只有当NRA赠送非美国所在地资产时,才可以享受无限赠予豁免。 此外,如果在现代信托管辖区(没有阿拉斯加,特拉华州,内华达州,新罕布什尔州,南达科他州或怀俄明州)建立信托,则资产无需缴纳州所得税。 为了美国受益人的利益,该信托还可以永久或很长时间地持续下去,并提供资产保护以及许多其他信托,隐私和税收优惠。
通常,是资助NRA王朝信托的最流行选择。 在NRA赠款人的寿险或美国受益人的寿险上购买的美国保险,也是这些信托基金的一种普遍投资。 如果结构合理,则人寿保险包装商可以将信托转换为零税王朝信托,用于联邦和州收入以及资本收益。 信托分配也不征税,因为它们采用免税的人寿保单贷款形式。 当利用现代信托信托管辖区(阿拉斯加,特拉华州或南达科他州)也具有较低的国家保险费税率[vii]时,此功能特别强大。 (参见Al W. King III和Jack R. Brister,“国际和跨境家庭的强大国内信托策略。”)
另一种常见情况是,当一名NRA父母死亡时,另一名NRA父母决定移居美国,与美国受益子女同住并成为绿卡持有人或美国公民。 幸存的NRA父母可能希望将资产赠予一个自行解决的[viii] NRA王朝信托,或将外国信托的所在地更改为美国,然后再移居美国,而他或她仍拥有无限的遗产,礼物和GST税非美国所在地资产的免税。 通过使用自行设立的王朝信托,NRA也可以是该信托的允许的全权受益人。
备用王朝信托:
“备用/倾倒王朝信托”是针对具有美国受益人的外国公民在境外司法管辖区建立离岸信托的战略。 备用王朝信托减轻了对美国受益人繁重的所得税申报要求,并减少了对累积收入分配的不利的美国所得税规则。 设保人去世后,外国信托将海外信托资产“倾泻”到现有的(名义上资助的)备用国内王朝信托中,以使美国受益人受益。 这种信托也可以使外国受益人受益。 通常,此类信托具有成本效益,因为它们在NRA的存续期内名义上得到资助(即10美元),因此仅需一次性支付费用,直至在倒入资金完全投入之前。 (参见Al W. King III和Jack R. Brister,“国际和跨境家庭的强大国内信托策略。”)
自行解决信托问题的移民前计划:
对于预期要移民到美国的NRA(例如,出于工作目的而转移的NRA公司高管)而言,存在大量的计划机会。 通常,在移居美国之前,NRA授予者会使用无限制的赠与,遗产和GST税收减免来为自己建立的国内信托管辖区中的移民前非授予者不可撤销的信托提供资金。 由于信托是自行结算的,因此,NRA授予人通常会以允许的全权受益人的身份自称,因此他或她可以从信托中受益。 人寿保险为这些移民前信托提供了有利的资金选择。 (请参阅国王三世,“国际家庭的国内信托Situs机会?”)
在移民到美国之前,NRA将自己作为不可撤销的全权受益人赠予不可撤销的自我结算信托。 如果结构和管理得当,这些信托通常将避免赠与,遗产和代收税。 这些信托通常也被构造为非赠与王朝信托,从而使该信托免受子孙后代的遗产,赠与和商品及服务税的影响。
移民之后,如果设保人(作为允许的受益人)需要资产,则可以由独立的受托人酌情分产。 如果结构合理,这些资产也可能会被排除在自己的财产之外,并受到债权人和诉讼的保护。 但是请注意,如果NRA在转让给信托基金后的五年内成为美国人,则该信托将被视为出于所得税目的的授予人信托。 (参见Al W. King III和Jack R. Brister,“针对国际和跨境家庭的强大的国内信托策略。”)尽管如此,设保人仍将受益于转移税的节省,资产保护,隐私,灵活性以及控制。
房地产:
许多NRA为自己或家人在美国购买房地产。 经常在美国王朝信托机构或离岸实体中购买美国房地产,以避免美国房地产税。 国内王朝信托通常也避免了受益人使用该物业的任何可能的推定租金收入,尽管NRA授予人如果还使用房地产也可能需要支付租金。 相对于以信托方式直接购买美国房地产的NRA,对美国所在地财产仅能免税60,000美元的美国房地产税。 100万美元的税率为40%。 因此,NRA通常应以信托方式购买房地产,或购买美国人寿保险,以支付NRA去世时对房地产欠下的房地产税。 对于NRA,人寿保险通常是免税的美国资产; 但是,美国保险公司可能会要求以国内信托形式购买保险,以向美国提供更多联系。 (请参阅国王三世,“国际家庭的国内信托Situs机会?”)
合格的国内信托(QDOT) :
与NRA配偶结婚的美国公民配偶的另一种常用信托是合格的国内信托(QDOT)。 通常,在死时从NRA配偶转移到美国公民配偶的资产会有100%的婚姻扣除。 但是,如果尚存的配偶不是美国公民,则没有100%的遗产税婚姻扣除,除非这些资产转移给QDOT。 (请参阅Al King III,“国际家庭的国内信托Situs机会?”)QDOT确保在配偶生前或配偶去世后,从信托中分配本金时,该信托本人将受到美国联邦财产的约束。好像它已包括在转让方配偶的遗产中一样。 QDOT可以由转让方的配偶,受让人的配偶或转让方的执行人建立。 只有从已故配偶转移到QDOT的财产,或者是转移到尚存的配偶,然后不可撤销地转移或转让给QDOT的财产,才有资格获得遗产税婚姻扣除。 [ix]
Situs的外国信托变更 :
NRA可能有现有的离岸信托,出于上述原因,它们希望转移到美国。 通常,外国(离岸/非美国法律)信托可以将信托所在地变更为美国。 这通常是通过利用现代信托管辖区之的国内公司受托人来实现的。 国内受托人通常会同时审查现有信托和新起草的国内信托。 此后,国内受托人(或离岸受托人)声明新的美国信托,目的是将新信托作为声明的一部分。 然后,外国受托人以分配契据向新的国内信托支付信托资产。 这也可以通过倾析来完成。 重要的是要注意,将离岸外国信托的所在地更改为美国所在地的任何一种方法都可能存在潜在的税收问题(例如,UNI,累积分配和返还规则)。 但是,如果有外国信托的美国受益人在外国设保人去世之前不改变现状,那么美国的税收和纳税义务就非常繁重。 (参见Al W. King III和Jack R. Brister,“国际和跨境家庭的强大国内信托策略。”)
在美国选择有利的信托机构 :
在美国选择信托所在地时要考虑的主要信托法是隐私,受益人安静, [x]自定,资产保护, [xi]强制继承权保护,信托保护人, [xii]特殊目的实体/信托保护人公司, [xiii]修改/改革的能力, [xiv]王朝信托法规, [xv]所得税和保费税,定向信托, [xvi]和私人家庭信托公司。 [xvii]前面提到的现代信托司法管辖区都具有这些现代信托,资产保护,税收和隐私法律; 因此,对于富裕的国际家庭来说,选择美国的信托所在地通常是这些司法管辖区的选择。 (参见Al W. King III和Jack R. Brister,“国际和跨境家庭的强大国内信托策略。”)

[i] 许多外国通过立法或法规将许多离岸(非美国)信托管辖区列入黑名单。 此黑名单可能会导致对离岸信托的负面对待。
[ii]外国的法律可能禁止或可能不承认信托的概念,并将直接指示财产在某人死亡时的去向。 许多国内现代信托管辖区的法规专门排除了这些强制继承权要求。
[iii]请注意,美国不是CRS的签署国,CRS是大多数外国司法管辖区对《美国外国帐户税收合规法案》(“ FATCA”)的版本; 但是,许多外国家庭非常关心其家庭及其在CRS下的资产的隐私。 具体而言,CRS是经济合作与发展组织(“ OECD”)的新兴全球标准,用于自动交换金融帐户信息。 CRS是一套全球标准,用于金融机构每年与客户(出于税收目的而居住)所在辖区的税务机关交换财务信息。 请参阅 《税务事项中自动交换财务帐户信息的标准》 ,OECD(2014)。 CRS受FATCA制定的财务报告要求的启发,目前有100多个司法管辖区。 经合组织经合组织,《 关于税收目的的透明度和信息交流全球论坛》,《 AEOI:承诺状况》 (2018年11月)。
[v] Al W. King III和Jack R. Brister,“国际和跨境家庭的强大国内信托策略”,纽约州注册会计师协会国际税务会议,纽约,纽约(2018年1月); G.沃伦·惠特克(W. Warren Whitaker),“ 美国针对非美国个人和信托的税收计划:入门大纲 ”,国王三世,“国际家庭的国内信托Situs机会?”,信托与房地产 (2015年9月)。
[vi]王朝信托:一种代代相传的无限制或长期跳过世代的信托,在税收,资产保护,隐私和家庭价值提升方面使家庭受益。 这些王朝信托可以是第三方的,也可以是自行设立的。 他们也可以是授予者或非授予者。
[vii]通常,根据所投保人的居住地,住所或所在地,对所缴纳的所有人寿保险费征收州保费税; 但是,被保险人的居住州通常不会对由信托或有限责任州(如阿拉斯加,特拉华州)管理或管理的信托或有限责任公司购买和拥有的人寿保险单所支付的保险费征收附加费税。 ,和南达科他州)。 在那种情况下,通常位于低保费税州的信托或有限责任公司购买保单,以便利用该州的低保税。
[viii]如果设保人/委托人是允许的全权受益人,则自行结算的信托通常是全权不可撤销的信托。 如果在具有此类法律的州中进行适当的组织和建立,债权人将无法取得信托中的资产来履行委托人的法律义务。 只有17个州制定了自行设定的信托法规; 这包括所有现代信托管辖区。
[ix] Summer Ayers LePree,“移居美国之前的移民前计划”,纽约,纽约信托与房地产从业者协会国际房地产规划研究所(2016年3月)。
[x]允许信托信息对受益人保持机密,直到设保人/顾问/信托保护人另行指示为止,与提供给受益人的典型的信托信息/会计权利相反。
[xi]现代信托管辖区通常提供四个级别的资产保护:(1)信托; (2)以充电单保护为唯一补救措施的有限责任公司; (3)信托中的酌处权益不是财产权,(4)节俭条款。
[xii]信托保护人通常具有许多重要的个人或信托权力,可以提高信托管理的效率。 通常,这些权力包括以下能力:删除或替换受托人/受托人,否决权或直接信托分配,添加或删除受益人(或任命某人这样做),更改位置和信托的管辖法律,否决权或直接投资决定,同意行使委任权,就行政和分配条款修改信托,批准受托人账户并终止信托。
[xiii]特殊目的实体(“ SPE”)是容纳信托保护人以及定向信托的投资和发行委员会或顾问的实体。 他们通常与SPE州的合格受托人一起工作。 只有南达科他州和新罕布什尔州才有针对该实体的具体法规。 其他州(例如,特拉华州,内华达州和怀俄明州)也有类似的实体,通常称为信托保护公司。
[xiv]转移到现代信托管辖区的大多数不可撤销的信托可以根据司法机关或非司法机关以及通过倾销的原因和结果进行改革或修改。 通常出于行政和税收目的,而不是改变利益。
[xv]某些州,例如阿拉斯加,特拉华州,新罕布什尔州和南达科他州,允许信托无限期地存在(取决于Estate of Murphy v。Commissioner) 71 TC 671(1979),其中美国国税局默认了废除永续规则的方法。 其他州则允许使用期限,例如佛罗里达州(360年),内华达州(365年)和怀俄明州(1000年)。
[xvi]上面讨论的NRA通常使用的结构通常被专门设计为定向信托。 定向信托允许与定向信托州的行政受托人建立信托的个人任命信托顾问或投资委员会,后者又可以选择外部投资顾问或经理来管理信托的投资。 可以基于不同的资产类别/多元化选择多个顾问。 这使一个家庭可以利用和部署广泛而复杂的哈佛或耶鲁捐赠型资产分配,由于法律,风险,时间和成本的原因,他们可能无法使用大多数州的委托委托法规。 此外,它允许定向信托既持有金融资产也持有非金融资产(即,离岸公司,商业权益,房地产,有限责任公司,有限合伙人,林地,直接私人股本等)。
[xvii] PFTC通常是LLC或公司实体,通常由该家族拥有100%的股份,并有资格在PFTC管辖范围内开展业务,通常是在该辖区的银行部门接受之后。 然后,PFTC通常会通过服务协议与通常位于客户所在辖区的家族办公室合作,以提供相关服务,例如投资咨询和管理以及资产分配,以及流动资产,房地产和私募股权管理。 PFTC可以是受监管的也可以不受监管的。 选择的PFTC的类型也可能取决于家庭的净资产和期望。

Al W. King III,JD,LLM (税法)是South Dakota Trust Company LLC(SDTC)的联合创始人兼联合主席。 SDTC是一家国家信托精品店,为全球富裕家庭提供服务,目前管理的资产超过450亿美元。 金先生居住在纽约市。 在此之前,他曾担任花旗集团(Citigroup)的董事总经理和房地产规划国家总监,以及南达科他州花旗集团信托(Citicorp Trust South Dakota)的联合创始人和副。 他是《信托与房地产》杂志编辑委员会的副主席。 他已入选NAEPC的房地产规划名人堂,曾在其董事会任职,并曾担任基金会顾问委员会主席。

Jack Brister拥有25年以上的经验。 他专门研究具有国际财富和资产保护结构的非美国家庭的美国税收筹划和合规性,其中包括与美国有联系的非美国信托,房地产和民法基金会。 希望在美国开展业务的非美国公司以及杰克还专门研究在美国房地产和其他美国资产中投资的非美国人,移民前计划,美国移居事宜,从非美国获得礼物和遗产的美国人-美国人员,非美国账户和资产报告,离岸自愿披露,FATCA注册和合规(W-8BEN-E和8966表)以及在国外工作和生活的高管。 除了在众多国际活动中发表演讲外,杰克还被广泛发表,并且还被任命为Citywealth美国财富顾问100强。信托产品是指由信托公司发行的,预期年化预期收益率跟投资期限都固定的产品,跟银行存款、国债等类似,属于固定预期年化预期收益类产品中的一种。信托产品分类主要有以下四种:贷款信托类、权益信托类、融资租赁信托、不动产信托。
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